Если ваш бизнес занимается продажей продукции, вам необходимо знать, как рассчитать себестоимость проданных товаров. Этот расчет включает в себя все затраты, связанные с продажей продукции. Расчет себестоимости проданных товаров (COGS) для продукции, которую вы производите или продаете, может быть сложным, в зависимости от количества продукции и сложности производственного процесса.

Основные моменты

  • Себестоимость проданных товаров – это то, во сколько обошлась покупка или производство продукции предприятия.
  • Простая формула для расчета себестоимости проданных товаров состоит в том, чтобы начать с начальной стоимости запасов, добавить любые закупки или другие затраты и вычесть конечную стоимость запасов.
  • Себестоимость проданных товаров включает в себя не только продукцию, находящуюся на складе для продажи, но и трудозатраты на ее производство и доставку, а также искусство и материалы, необходимые для ее изготовления.

Что такое себестоимость проданных товаров?

Себестоимость проданных товаров – это то, во сколько предприятию обходится производство продаваемых товаров. Расчет себестоимости проданных товаров основывается на стоимости товарно-материальных запасов вашего предприятия.

Если вы продаете физический продукт, инвентарь – это то, что вы продаете. Инвентарь вашего предприятия может представлять собой товары, приобретенные у оптовика или изготовленные вами самостоятельно. Вы также можете вести учет деталей или материалов для производимой вами продукции. Товарно-материальные запасы – то важный актив бизнеса, имеющий определенную стоимость.

Чтобы рассчитать COGS для налоговой декларации по налогу на прибыль, вам, скорее всего понадобится специалист по налогообложению. Чтобы собрать все данные для включения в отчет вы должны знать информацию, необходимую для этого расчета.

Основная формула расчета себестоимости проданных товаров

Основная формула для расчета себестоимости проданных товаров состоит в том, чтобы начать с инвентаризации на начало года и добавить закупки и прочие расходы. Из этого числа вычтите стоимость запасов на конец года. В письменном виде это выглядит следующим образом:

Запасы на начало года + закупки и прочие расходы — запасы на конец года = COGS

Пример формулы себестоимости проданных товаров

Вот пример того, как работает формула себестоимости проданных товаров. Допустим, в начале года у вас было $14000 на складе. Вы добавили $8000 в материалы или продукты. Ваши запасы на конец года составляют $10000. Формула будет выглядеть так: $14000 + $8000 — $10000 = $12000. Ваша себестоимость проданных товаров составляет $12000.

Что нужно для расчета COGS

Чтобы использовать метод учета по себестоимости, вам необходимо определить стоимость ваших запасов. Налоговое управление допускает несколько различных методов в зависимости от типа запасов. Налоговое управление имеет подробные правила относительно того, какой метод определения стоимости вы можете использовать и когда вы можете вносить изменения в свой метод определения стоимости запасов.

Вам также необходимо собрать другую информацию о ваших запасах:

  • Начальные запасы, которые должны быть равны конечным запасам на конец предыдущего года.
  • Стоимость закупок (детали, материалы, готовая продукция) для инвентаризации.
  • Стоимость рабочей силы (оплата труда работников, которые производят продукцию и отгружают ее).
  • Стоимость материалов и принадлежностей, используемых для создания и отгрузки продукции.
  • Прочие расходы, включая транспортные контейнеры, стоимость грузоперевозок и складские расходы, такие как аренда, электроэнергия и т.д.
  • Конечные запасы, которые представляют собой стоимость всех товаров в запасах на конец года.

Этапы расчета себестоимости проданных товаров

После того как вы собрали необходимую информацию, вы можете рассчитать себестоимость проданных товаров.

Шаг 1: Определите прямые и косвенные затраты

Процесс расчета COGS позволяет вам вычесть все затраты на проданную продукцию, независимо от того, производите ли вы ее или покупаете и перепродаете. Перечислите все затраты, включая стоимость рабочей силы, стоимость материалов и принадлежностей, а также прочие затраты.

Существует два типа затрат, включаемых в COGS:

  1. Прямые затраты – это затраты, связанные с производством или покупкой продукта.
  2. Косвенные затраты – это затраты, связанные со складированием, помещениями, оборудованием и рабочей силой.

Вот пример разницы между прямыми и косвенными затратами:

  • Прямые затраты на оплату труда – это заработная плата, которую вы платите сотрудникам, которые проводят все свое время, работая непосредственно над продукцией, производимой вашей компанией, включая сотрудников, работающих на полную и неполную ставку.
  • Косвенные затраты на оплату труда – это заработная плата сотрудников, которые работают на вашем предприятии и не имеют непосредственной или прямой связи с производством продукции, включая работников склада, упаковки и отгрузки.

Шаг 2: Определите затраты на объекты

Расходы на объекты (здания и другие помещения) определить сложнее всего. Здесь на помощь приходит хороший специалист по налогообложению. Вы должны определить процент затрат на помещение (арендная плата или проценты по ипотеке, коммунальные услуги и другие расходы) для каждого продукта за отчетный период (обычно год, для целей налогообложения).

Шаг 3: Определите начальные товарные запасы

Товарные запасы включают в себя товары на складе, сырье, незавершенное производство, готовую продукцию и расходные материалы, которые являются частью продаваемых вами товаров. Вам может понадобиться физически пересчитать все запасы или вести текущий учет в течение года.

Инвентаризация на начало этого года должна быть точно такой же, как и инвентаризация на конец прошлого года. Если эти две суммы не совпадают, вам нужно будет представить в налоговой форме объяснение разницы.

Шаг 4: Добавьте закупки товарно-материальных ценностей

Большинство предприятий пополняют запасы в течение года. Вы должны отслеживать стоимость каждой отгрузки или общую стоимость производства каждого товара, который вы добавляете в инвентарь. Для покупных товаров сохраняйте счета-фактуры и любые другие документы. Для определения стоимости товаров, которые вы производите, вам понадобится помощь специалиста по налогообложению.

Шаг 5: Определите стоимость запасов на конец периода

Стоимость конечных запасов обычно определяется путем проведения инвентаризации продукции или путем оценки.

Стоимость конечных запасов может быть уменьшена в случае поврежденных, бесполезных или устаревших запасов. Для поврежденных запасов укажите оценочную стоимость. Для бесполезных запасов вы должны предоставить доказательства того, что они были уничтожены. В случае устаревших (неактуальных) запасов вы также должны представить доказательства снижения их стоимости.

Рассмотрите возможность пожертвования устаревших запасов в благотворительную организацию.

Шаг 6: Выполните расчет COGS

На данном этапе у вас есть вся необходимая информация для расчета COGS. Вы можете сделать это в электронной таблице или попросить своего специалиста по налогообложению помочь вам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что означает себестоимость проданных товаров?

Себестоимость проданных товаров показывает, во сколько обошлась предприятию покупка или производство продаваемой продукции. Эта стоимость рассчитывается для целей налогообложения, а также может помочь определить, насколько прибыльным является бизнес.

Где вы можете найти себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках?

Обычно себестоимость проданных товаров можно найти в строке, расположенной непосредственно под общей выручкой, когда вы смотрите отчет о прибылях и убытках компании. Если вычесть себестоимость проданных товаров из общей выручки, вы получите показатель валовой прибыли.

Как классифицируется себестоимость проданных товаров в финансовых отчетах?

При рассмотрении финансовой отчетности себестоимость проданных товаров считается расходом. Это связано с тем, что она является одним из видов расходов, связанных с ведением бизнеса и получением дохода.