КБК страховые взносы в 2020 году для юридических лиц

Текущий год для предприятий малого и микробизнеса можно во многом назвать реформаторским с точки зрения системы уплаты обязательных платежей. И речь в данном случае идет даже не о налогах, а о страховых взносах, которые предприниматели выплачивают с величины фонда оплаты труда своих наемных сотрудников.

Надо отметить, что узаконенные на данный момент изменения представляют собой весьма существенные либеральные послабления, которые способны значительно сэкономить оборотные средства налогоплательщика.

Представляется целесообразным, в данном ключе, подробнее оценить выгоду предложенных послаблений, а главное – разобраться, по каким новым «налоговым адресам» теперь следует осуществлять выплаты страховых взносов. Иными словами, расскажем о кодах бюджетной классификации – КБК: страховые взносы 2020 для юридических лиц.

КБК страховые взносы в 2020 году для юридических лиц

Суть изменений по внесению страховых взносов для юридических лиц

В соответствии с Федеральным законом №102-ФЗ от 01.04.2020 для таких категорий налогоплательщиков, как:

  • микропредприятия;
  • малые предприятия (в том числе, ИП);
  • предприятия, относящиеся к среднему бизнесу

вводятся льготы, касающиеся порядка и размера начисления и уплаты обязательных страховых взносов в:

  • Пенсионный Фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Вводится фиксированный размер «отсечения», в пределах которого страховые взносы выплачиваются по прежнему (теперь уже повышенному) тарифу. С дополнительного объема заработной платы физического лица, который превышает уровень «отсечения», совокупный размер взносов в страховые фонды изменились: теперь их итоговая ставка уменьшена в 2 раза.

Для наглядности рассмотрим ситуацию с начислением малым предприятием заработной платы своему наемному сотруднику в размере 45 тыс. рублей:

  1. С величины одного минимального размера оплаты труда на 01.01.2020 – 12130 рублей – вне зависимости от итоговой суммы заработной платы предприятию нужно будет начислить и выплатить:
  • взносы в ПФР – 22% от МРОТ (2668,6 р.);
  • взнос в ФСС – 2,9% от МРОТ (351,77 р.);
  • взнос в ФОМС – 5,1% от МРОТ (618,63 р.).

Итоговая сумма взносов с величины отсечения, то есть, с 1 МРОТа, составляет 30% (или 3639 р.). Эта величина универсальна для любой заработной платы.

  1. С величины превышения: 45000 – 12130 = 32870 рублей:
  • взнос в ПФР – 10% от 32870 р. (3287 р.);
  • взнос в ФОМС – 5% от 32870 р. (1643,5 р.).

В ФСС взнос с превышения не берется. Совокупная выплата с превышения, таким образом, составляет всего 15%.

Таким образом, получается, что заплатить работодателю придется 3639 + (3287 + 1643,5) = 8569,5 р. Но в случае, если бы Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020 не был принят, работодателю пришлось бы заплатить 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, а также 5,1% в ФОМС (то есть, совокупно 30%) со всей начисленной заработной платы сотрудника (или 13500 р.). Таким образом, экономия только на одном сотруднике составляет 13500 – 8569,5 = 4930,5 р.

Но и это еще не все. Гораздо чаще для предпринимателя намного более важен вопрос не сколько, а когда. Действительно, заплатить 10 тыс. рублей сейчас иногда бывает намного менее предпочтительно, чем 100 тыс. рублей, но через полгода (особенно, во время действия карантинных мер). Понимая это, власти предоставили субъектам среднего, малого и микробизнеса льготный режим по выплате взносов в их большей части:

  • Взносы в пределах уровня «отсечения», то есть, с 1 МРОТа, (в нашем примере – это 3639 р.) должны выплачиваться, как и прежде – в месяце, следующим за отчетным.
  • Большая же часть взносов, рассчитываемых с превышения зарплаты над МРОТ, должна быть выплачена в январе года, следующим за отчетным. В рассмотренном случае речь идет о (3287 + 1643,5) × 12 = 4930,5 × 12 = 59166 р. по году. Эти деньги предприниматель может пускать в оборот в течение всего года и выплатить только в следующем (после отчетного).

Последняя льгота, очевидно, является сверхвыгодной для предпринимателей, потому что позволяет им экономить средства в значительных объемах (особенно, если сотрудников достаточно много).

Коды бюджетной классификации

Помимо направления страховые взносы распределяются еще и по назначению. И каждое такое назначение имеет собственную кодировку бюджетной классификации, которую непременно нужно указывать в платежном поручении, иначе ваш платеж просто не будет засчитан. Представляется разумным агрегировать эти данные в таблицу:

Таблица 1.

Тип взноса:

КБК:

Взнос в ПФР:

Очередной платеж:

182102 02010 061010 160

Пеня:

182102 02010 062110 160

Штраф:

182102 02010 063010 160

Взнос на ОМС:

Очередной платеж:

182102 02101 081013 160

Пеня:

182102 02101 082013 160

Штраф:

182102 02101 083013 160

Взнос в ФОМС (назначение – «по нетрудоспособности и материнству»):

Очередной платеж:

182102 02090 071010 160

Пеня:

182102 02090 072110 160

Штраф:

182102 02090 073010 160

Взнос в ФОМС (назначение – «в связи с травматизмом»):

Очередной платеж:

393102 02050 071000 160

Пеня:

393102 02050 072100 160

Штраф:

393102 02050 073000 160

Кроме того, в зависимости от отрасли субъекты предпринимательской деятельности обязаны оплачивать взносы в рамках дополнительного социального обеспечения:

Таблица 2.

Тип взноса на дополнительное социальное обеспечение (в ФСС):

КБК:

Взнос в пользу членов летных экипажей:

Очередной платеж:

182102 02080 061000 160

Пеня:

182102 02080 062100 160

Штраф:

182102 02080 063000 160

Взнос в пользу работников угольной промышленности:

Очередной платеж:

182102 02120 061000 160

Пеня:

182102 02120 062100 160

Штраф:

182102 02120 063000 160

И конечно же, предприниматель обязан платить страховые взносы за себя:

Таблица 3.

Тип взноса:

КБК:

Взнос в ПФР вне зависимости от суммы дохода предпринимателя по году:

Очередной платеж:

182102 02140 061110 160

Пеня:

182102 02140 062110 160

Штраф:

182102 02140 063010 160

Взнос на ОМС вне зависимости от суммы дохода предпринимателя по году:

Очередной платеж:

182102 02103 081013 160

Пеня:

182102 02103 082013 160

Штраф:

182102 02103 083013 160

КБК в зависимости от спецоценки условий труда (СОУТ)

Предприниматель также обязан начислять платежи в ПФР с зарплатных вознаграждений работников, занятых на производственных технологических процессах, которые предоставляют право оформлять страховую пенсию досрочно. Перечень данных работ содержится ч.1 ст.30 Федерального закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Что касается КБК для платежей в ПФР, то доптарифы кодировки различаются не только в зависимости от вредности работы, но и с точки зрения факта проведения на таких рабочих местах специальной оценки условий труда (СОУТ):

Таблица 4. Для вредных и опасных работ.

Взнос:

КБК:

В привязке к результатам СОУТ:

Очередной платеж:

182102 02132 061020 160

Пеня:

182102 02132 062100 160

Штраф:

182102 02132 063000 160

Вне зависимости от результатов СОУТ:

Очередной платеж:

182102 02132 061010 160

Пеня:

182102 02132 062110 160

Штраф:

182102 02132 063010 160

Таблица 5. Для особо вредных и опасных работ.

Взнос:

КБК:

В привязке к результатам СОУТ:

Очередной платеж:

182102 02131 061020 160

Пеня:

182102 02131 062100 160

Штраф:

182102 02131 063000 160

Вне зависимости от результатов СОУТ:

Очередной платеж:

182102 02131 061010 160

Пеня:

182102 02131 062110 160

Штраф:

182102 02131 063010 160

Резюме

Заплатить налоги вовремя – это полдела. Крайне важно указать правильную «адресацию» платежа – КБК для юридических лиц, чтобы страховые взносы за 2020 год (с превышения зарплат сотрудников, к примеру) корректно отразились в налоговой карточке хозяйствующего субъекта (предприятия). В противном случае накопленная за год значительная сумма с каждого работника просто будет числиться, как неуплаченная вовремя, а значит, предпринимателю придется делать дополнительные платежи с указанием КБК для пеней и штрафов.

Последнее изменение Понедельник, 18 Мая 2020 16:26