Большинство коммерческих расходов подлежат вычету, поскольку являются обычными и необходимыми расходами. Вы тратите деньги на какой-либо предмет в текущем году и получаете вычет по этим расходам в этом году. Например, вы покупаете канцелярские принадлежности на $200 и получаете обычный и необходимый налоговый вычет на эти $200, потому что вы потратили деньги на эти принадлежности в текущем году.

Основные моменты

  • Амортизация – это налоговая льгота в связи с износом бизнес-актива.
  • Вы можете начислять амортизацию на бизнес-активы в течение всего срока их полезного использования или использовать ускоренную амортизацию для соответствующих активов.
  • Начисление амортизации в течение срока службы актива может дать вам налоговую выгоду в год, когда вы не тратили деньги на покупку этого актива.

Что такое амортизация?

Амортизация – это то, на что вы можете получить вычет в текущем году, даже если вы не тратили деньги на его покупку в этом году. Например, вы купили компьютерную систему в 2017 году за $5000. Срок службы компьютера составляет 5 лет, поэтому вы сможете списать $5000 в течение следующих пяти лет (принимая расходы для снижения налогов на бизнес).

Несмотря на то, что в 2019 году вы не потратили наличные деньги на компьютер (поскольку вы купили его за наличные), вы получите вычет за компьютер, купленный в 2017 году, поскольку он списывается в течение 5 лет, начиная с 2017 года, когда вы его приобрели. Таким образом, в 2019 году вы получите вычет по неденежным расходам.

Амортизация активов может дать вам больше дохода в отчете о финансовых результатах и увеличить активы в бухгалтерском балансе.

Например, компьютер, который вы купили в 2017 году за $5000 за вычетом амортизации в размере $1000, начисленной в 2017 году, оставляет чистый доход в размере $4000 и увеличивает ваши активы на балансе на те же $4000. Любая третья сторона, изучающая финансовую отчетность компании, предпочитает видеть увеличение чистой прибыли и превышение активов над обязательствами.

Ускоренная амортизация и ее применение к конкретным продуктам

Когда вы амортизируете, или «списываете», актив в течение срока его полезного использования, вы можете начислять больше амортизации в первые годы с помощью ускоренной амортизации. Амортизация при покупке бизнес-активов может быть ускорена, что позволяет вам вычесть большую часть стоимости покупки раньше, иногда полностью в первый год.

У каждого класса активов есть срок службы и таблица, в которой указана сумма ускоренной амортизации, на которую вы имеете право каждый год (ваш финансовый директор может показать вам эту таблицу). Вы также можете сделать выбор, чтобы принять всю амортизацию в год покупки, и вы также можете иметь право на бонусный амортизационный вычет при покупке новых активов.

Преимущества ускоренной амортизации

Преимущество ускоренной амортизации заключается в том, что вы получаете больше налоговых вычетов в более ранние годы и, следовательно, возвращаете больше своих налоговых денег раньше, чем позже.

Важно понимать, что амортизация – это не сейчас или никогда… это сейчас или позже. И иногда лучше воспользоваться вычетом в более поздние годы.

Если вы ожидаете, что в последующие годы ваш доход будет выше, то в ваших интересах не ускорять вычет, а списать актив, используя линейный метод (то есть равную сумму амортизации каждый год); таким образом, вы сохраните вычет на те годы, когда вы будете находиться в более высокой налоговой группе.

Вы должны хранить копию счета-фактуры, в котором точно указано, что именно вы приобрели, а также подтверждение оплаты. Многие регионы проверяют приобретенные вами бизнес-активы, чтобы убедиться, что вы заплатили соответствующий налог с продаж. Даже если вы купили актив в другом регионе, вы должны заплатить налог на использование в своем регионе, если налог с продаж не взимался.

Когда начислять амортизацию

Амортизационные отчисления производятся в конце года, чтобы их можно было включить в налоги. Но когда начислять амортизацию, сколько амортизировать в течение срока службы актива – вот вопрос на миллион долларов.

Есть выбор: начислять амортизацию в год покупки или начислять амортизацию в течение всего срока службы актива с возможностью ускорения амортизационного вычета на более ранние годы покупки.

Тщательное налоговое планирование подскажет вам, какой вариант наиболее выгоден для вас, в зависимости от прогнозируемой налоговой категории на каждый год и ожидаемых изменений в налоговом законодательстве. Проконсультируйтесь с вашим специалистом по налогообложению, чтобы он помог вам определить амортизационные отчисления для конкретных бизнес-активов.

Определение метода амортизации, который лучше всего подходит для вас, может занять много времени, однако преимущества использования амортизационных отчислений в те годы, которые наиболее благоприятны для вашей финансовой отчетности и налоговых деклараций, стоят затраченных усилий. Иметь в своей команде первоклассного бухгалтера всегда важно.

Налоговая служба и амортизация

Получение налоговых вычетов при покупке бизнес-активов сложнее, чем вы думаете. Хотя амортизация может оказаться очень полезной для вас как владельца бизнеса, Налоговое управление накладывает ограничения и лимиты на сумму и тип амортизации, которую вы можете начислять на бизнес-активы. Возможно, стоит прибегнуть к помощи профессионала в области налогообложения, который поможет сориентироваться в правилах и убедиться, что вы используете амортизацию с максимальной выгодой для вашего бизнеса.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Зачем бизнесу выбирать метод ускоренной амортизации для целей налогообложения?

Ускоренная амортизация может помочь бизнесу получить большие вычеты по квалифицированным расходам на ведение бизнеса. По сути, ускоренная амортизация позволяет получить вычеты в более ранней части инвестиций и действует как налоговая субсидия для бизнеса.

Что такое амортизация в бизнесе?

Амортизация – это налоговая льгота, на которую могут претендовать владельцы бизнеса, чтобы компенсировать износ бизнес-активов. Как правило, вы можете либо амортизировать бизнес-активы в течение всего срока службы, либо требовать ускоренной амортизации для соответствующих активов. Предприятия могут требовать амортизацию только для активов, используемых в их бизнесе, а не для личного имущества.