При планировании наследства многие считают, что завещание – единственный документ, необходимый для исполнения их желаний после смерти. Однако осуществление выплат, предусмотренных завещанием, может быть длительным и сложным процессом, связанным с оформлением завещания. Именно здесь на помощь приходит траст: Имущество, распределяемое через траст, позволяет избежать процесса завещания. Траст также дает вам больше контроля над тем, как распределяется ваше имущество.

Существует два основных вида трастов: отзывные и безотзывные трасты. Однако в рамках этих категорий существует множество особых видов трастов. Узнайте о некоторых наиболее распространенных видах трастов, о том, как они работают, и как выбрать траст, отвечающий вашим потребностям.

Ключевые моменты

  • Траст может быть отзывным или безотзывным, в зависимости от того, сохраняет ли его создатель контроль над активами траста.
  • Только безотзывный траст позволяет снизить налоги на имущество и защитить имущество от претензий кредиторов.
  • Некоторые специальные виды трастов, которые служат конкретным целям, включают обходные трасты, благотворительные трасты, трасты для домашних животных и трасты для особых нужд.

Отзывной траст

Отзывной траст – это юридический документ, который вы создаете для управления активами при жизни и распределения оставшегося имущества между бенефициарами после вашей смерти. Слово «отзывной» означает, что вы можете изменить траст или вообще прекратить его действие, когда захотите, если вы дееспособны.

Лицо, создающее траст, известно как доверитель. Многие доверители отзывных трастов также выступают в качестве попечителя, что означает, что они управляют и инвестируют активы.

Если вы решили выступать в качестве доверительного управляющего, то обычно назначаете человека или финансовое учреждение в качестве со-доверительного управляющего или преемника доверительного управляющего. Со-доверительный управляющий будет управлять активами траста, если вы станете недееспособным. Он также будет распределять имущество траста среди ваших бенефициаров в соответствии с вашими инструкциями после вашей смерти.

Чтобы создать отзывной траст, вам необходимо подготовить документ о планировании наследства, называемый трастовой декларацией. Многие веб-сайты, позволяющие создать завещание в режиме онлайн, также предлагают документы для отзывного траста. Однако рекомендуется работать с юристом по планированию наследства, особенно если у вас большое состояние или сложная ситуация. После создания траста вам нужно будет финансировать его путем передачи имущества и переоформления собственности с вашего имени на имя траста.

Отзывной траст имеет ряд преимуществ и недостатков по сравнению с безотзывным трастом. Вот наиболее важные различия, о которых вам необходимо знать.

Может быть изменен

Определяющей особенностью отзывного траста является то, что он может быть изменен в любое время жизни доверителя. Вы можете изменить условия, поменять бенефициаров или расторгнуть траст, если захотите. Поскольку вы в любой момент можете вывести активы траста или изменить условия, имущество, находящееся в отзывном трасте, остается частью вашего имущества.

Позволяет вам сохранить контроль над имуществом

Одним из главных преимуществ отзывных трастов является то, что они позволяют доверительному собственнику управлять имуществом траста еще при жизни, если он не является недееспособным. Большинство трастовых соглашений позволяют доверительному собственнику в любое время забрать любые активы, которые он пожелает.

Отзывные трасты могут быть хорошим инструментом планирования, когда доверитель находится в плохом состоянии здоровья. Многие отзывные трасты создаются таким образом, чтобы доверительный управляющий-преемник мог управлять активами, если доверитель станет недееспособным. Это является преимуществом, поскольку суду не придется назначать опекуна для управления имуществом в трасте.

Избегает завещания, но не налогов на имущество

Отзывной траст помогает вашему имуществу избежать завещания, которое в некоторых ситуациях может быть длительным и дорогостоящим. Однако, поскольку активы считаются частью вашего имущества, отзывный траст, как правило, не поможет вам избежать уплаты налогов на наследство.

Налог на наследство взимается только в том случае, если стоимость вашего имущества превышает сумму, освобождающую от налога на наследство.

Отсутствие защиты от кредиторов

В большинстве ситуаций активы, переданные в отзывной траст, не защищены от кредиторов, поскольку вы все еще считаетесь их владельцем. После вашей смерти кредиторы могут предъявить претензии к трасту, точно так же как они могут предъявить претензии к вашему имуществу за невыплаченные долги. Однако вы можете добавить так называемое положение об отступном, которое не позволит кредиторам ваших бенефициаров предъявить претензии к трасту.

Безотзывные трасты

Безотзывный траст также является юридическим лицом, используемым для распределения имущества. Однако, в отличие от отзывного траста, доверитель не сохраняет контроль над своими активами. Безотзывный траст обычно создается с определенной целью, например, для минимизации налогов, укрытия активов от кредиторов или защиты права бенефициара на получение определенных государственных пособий.

Поскольку безотзывный траст – это сложный инструмент планирования, необходимо работать с юристом. Вот несколько основных отличий безотзывных трастов от отзывных трастов.

Не может быть изменен доверителем

Термин «безотзывный» означает, что доверитель не может вносить изменения в траст после его создания. Однако существуют некоторые обстоятельства, когда траст может быть изменен. В некоторых трастовых документах назначается третье лицо, называемое трастовым защитником, которому разрешается вносить определенные изменения. Законодательство некоторых регионов допускает внесение изменений, если на них согласны и доверительный собственник, и бенефициар.

Ликвидирует права собственности доверителя

Как только активы помещаются в безотзывный траст, доверитель больше не имеет права доступа или права собственности. Поскольку доверитель отказывается от прав на имущество, оно не рассматривается как часть его имущества.

Предлагает уникальные меры защиты

Безотзывный траст предлагает несколько видов защиты, которых нет в отзывном трасте. Однако безотзывные трасты требуют особенно тщательного планирования.

Поскольку активы, переданные в безотзывный траст, не являются частью вашего имущества, они часто используются для минимизации налогов на имущество. В этом случае доверитель должен будет уплатить подоходный налог за траст без возмещения со стороны траста; в противном случае налоговые преимущества траста могут быть аннулированы. Еще одним преимуществом является то, что безотзывные активы недоступны для кредиторов. Они могут быть полезны для защиты активов в судебном процессе. Некоторые безотзывные трасты создаются для защиты права бенефициара на получение определенных государственных пособий.

Специальные виды трастов

В зависимости от ваших потребностей и целей вам может понадобиться создать специальный траст. Вот некоторые распространенные виды специальных трастов.

Обходной траст

Эта стратегия для супружеских пар, также известная как траст AB, позволяет максимально увеличить освобождение от налога на имущество. По сути, после смерти первого супруга создаются два отдельных траста.

Траст «В», который является безотзывным, обычно хранит активы в пределах суммы исключения. Он обеспечивает доход пережившему супругу; однако он не контролирует активы. Когда переживший супруг умирает, активы траста «В» переходят к другим бенефициарам пары.

В трасте «А», который является отзывным, хранится имущество пережившего супруга или оставшееся имущество сверх суммы исключения. Переживший супруг сохраняет право собственности и контроль над активами в трасте «А».

Благотворительный остаточный траст

Благотворительный остаточный траст – это безотзывный траст, который приносит пользу благотворительной организации и обеспечивает поток дохода в течение жизни донора или срока действия траста. Когда донор умирает или срок действия траста заканчивается, благотворительная организация получает оставшиеся активы.

Безотзывный траст по страхованию жизни

Безотзывный траст по страхованию жизни – это траст, используемый для защиты выплат по страхованию жизни от налогов на имущество. Однако, если вы умрете в течение трех лет после передачи полиса в траст, полис все равно будет включен в ваше имущество.

Супружеский траст

Супружеский траст – это инструмент, часто используемый состоятельными парами для защиты активов от налогов на имущество. После смерти одного из супругов имущество переходит в супружеский траст, что позволяет избежать налогов на имущество. Когда умирает второй супруг, активы в трасте не считаются частью имущества, поэтому они не облагаются налогами на имущество.

Траст для домашних животных

Траст для домашних животных используется для обеспечения ухода за животным в случае смерти или инвалидности доверителя. В зависимости от законодательства вашего региона, доверительный собственник будет осуществлять регулярные выплаты лицу, ухаживающему за животным, в течение 21 года или до смерти животного, в зависимости от того, что наступит раньше.

Траст на случай особых потребностей

Траст на случай особых потребностей защищает право бенефициара на получение государственных пособий. Поскольку бенефициар не владеет активами, он все равно может претендовать на участие в программах помощи, основанных на потребностях, которые обычно имеют ограничения по количеству активов.

Завещательный траст

Завещательный траст создается в завещании доверителя и начинает действовать только после смерти доверителя. Этот инструмент обычно используется для обеспечения малолетних детей в случае смерти обоих родителей или для передачи имущества инвалиду.

Как выбрать вид траста для вашего имущества

Хотя трасты могут быть полезны, они нужны не всем. Например, если у вас относительно небольшое имущество, и ваша цель – избежать завещания, создание траста может оказаться нецелесообразным. Многие регионы упростили процедуру завещания для наследства с относительно небольшой стоимостью.

Для большинства людей, выбирающих траст, лучшим выбором будет отзывной траст. Вы сохраните контроль над своими активами и сможете изменять условия. Безотзывный траст имеет смысл только в особых ситуациях: когда у вас есть дорогостоящее имущество, которое может быть обложено налогами на имущество, вы защищаете свои активы от кредиторов или у вас есть бенефициар с особыми потребностями.

Часто задаваемые вопросы

Какова цель трастового фонда?

Трастовый фонд обеспечивает бенефициаров, сохраняя при этом контроль над тем, как распределяются активы. Некоторые родители могут предпочесть создать трастовый фонд для ребенка, вместо того чтобы оставить ему деньги по завещанию, поскольку опасаются, что ребенок неправильно распорядится крупным единовременным наследством. Трастовые фонды также могут быть использованы для того, чтобы избежать завещания и минимизировать налоги.

Сколько стоит создание трастового фонда?

Стоимость создания трастового фонда зависит от вида создаваемого вами траста. Если вы создаете относительно простой отзывной траст с помощью юриста по планированию наследства, типичные расходы составляют от 500 до 1500 долларов.